Tóm tắt nội dung
Câu hỏi
Những điểm mới của tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC?
Trả lời
Hiện nay, đã là những ngày cuối cùng các doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2022 theo quy định. Việc nắm rõ mẫu biểu và nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp chủ động nắm bắt thông tin, kiến thức kỹ càng để tiến hành nộp thuế đúng quy định của Nhà nước mà còn tránh được không ít các rủi ro xử phạt nếu như nộp tờ khai sai.
Mẫu hồ sơ khai thuế quy định tại Thông tư 80/2021 được áp dụng đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 01/01/2022 trở đi. Theo đó, mẫu tờ khai GTGT áp dụng cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là mẫu số 01/GTGT có 1 số thay đổi mà các kế toán cần lưu ý.
Để kê khai theo đúng mẫu quy định, các chỉ tiêu trong tờ khai được ghi đúng và đầy đủ theo các quy định của Luật thuế và được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký điện tử vào cuối tờ khai.
Các chỉ tiêu trên tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với mẫu tờ khai cũ được ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC có các điểm cơ bản thay đổi mà kế toán cần lưu ý như sau:
1. Bổ sung các chỉ tiêu
+ Chỉ tiêu [01a] để phù hợp quy định khai riêng đối với một số hoạt động theo quy định tại khoản 2, Điều 7, và điểm b, điểm c, khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
+ Chỉ tiêu [23a], [24a] để có thông tin về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu của cơ quan hải quan, giúp cho cơ quan thuế kiểm soát được việc kê khai của người nộp thuế vào khâu nội địa đầy đủ, chính xác, kịp thời.
+ Chỉ tiêu [39a] để khai riêng thuế GTGT nhận bàn giao trong các trường hợp, thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động… đảm bảo theo dõi, đối chiếu được số thuế đã bàn giao của các đơn vị khác và kiểm soát được việc kê khai tăng số thuế GTGT đầu vào của người nộp thuế.
– Bỏ chỉ tiêu [39] “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh” để phù hợp với quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư số 80/2021/TT-BTC, khắc phục tình trạng chuyển số thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như quy định trước đây.
2. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng/quý trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất
Bước 2: Chọn tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)
Bước 3: Khai báo thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT của doanh nghiệp
Bước 4: Kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT
Hi vọng với các hướng dẫn này, anh/chị kế toán sẽ nắm được các điểm mới của tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tháng/quý theo Thông tư 80/2021/TT-BTC để kê khai kịp thời và áp dụng đúng mẫu cho doanh nghiệp.
